呼和浩特市失地农民养老保险调查报告

吕焱1刘梦泽2

（1.北京大学，北京  100871；2.中国人民大学，北京 100871）

    ［摘要］本文通过对呼和浩特市失地农民状况的调查和对失地农民养老保险实施办法的研究，分析了现行办法在引入商业保险运作理念方面的先进性，同时结合呼和浩特市的现状，对现行失地农民养老保险办法提出了一些将更多商业保险理念引入的改进性意见，并且利用商业保险的精算原理计算出了更加精准合理的保险费率。
    ［关键词］失地农民养老保险；商业保险；保险费率
    ［中图分类号］ F842.7 ［文献标识码］ A ［文章编号］1004-3306（2007）08-0086-03
    Abstract： The paper made a research on the situations of farmers whose land was expropriated in Hohhot and the pension insurance implementation provisions for them. It analyzed the appropriateness of the current method in introducing commercial insurance into this system, and in line with the current situation in Hohhot, proposed improvement suggestions on integrating more commercial insurance concepts. It also provided a more accurate premium rate derived from actuarial principles applied in commercial insurance.
Key words：pension insurance for farmers whose land was expropriated;  commercial insurance; premium rate

一、呼和浩特市失地农民现状
呼和浩特市四区共有13个乡镇，236个行政村。由于市政建设和招商引资的需要，几乎每一个近郊的乡镇都有不同程度的被征地现象，部分行政村已经完全失去了土地,形成了大量近郊的失地农民。据不完全统计，呼和浩特市已经出现失地农民46 000人，其中完全失地农民22 000人。随着城市的进一步改造和西部大开发招商引资的实施，会有更多的土地被征用，仅呼和浩特市250平方公里规划区内就包括了76个行政村。
通过随机入户调查，发现大多数农民失地后的基本生活还是可以得到保障的，有的甚至利用征地补偿款，走向了致富的道路。塞罕区前巧报村的村民张某，47岁，全家6口人，被征地6.96亩，得到补偿341 040元。通过福利中心的协调投入8万元开办了福利彩票发行中心，年收入为2万元。大台村的孟某，50岁，全家3口人，被征地3.5亩，获得土地补偿金17万左右，他利用这笔资金在村里开了一家超市，日营业额达1 500元。在调查中还发现，几乎所有的村民都提到了村集体为其办理的养老保险，认为养老保险为他们提供了一个获得征地补偿款的合理的途径,更重要的是为他们解除了后顾之忧，为他们的老年生活提供了保障。
通过以上，可以看到呼和浩特市失地农民的特点主要有：大部分失地农民都是近郊农民，对土地的依赖性并不是很大，生活本身较为富裕，获得信息的渠道较多；征地补偿款的给付较为及时，数额也比较大；征地后大部分村民都会面临向非农业人口的转变。所以，农民非常热衷于投保失地农民养老保险，同时政府和农民也有能力缴纳保费。呼和浩特市自2005年7月出台《呼和浩特市被征地农转非人员养老保险暂行办法》，截至2006年5月底，已有5个村的2 544名被征地农民参加了养老保险，而截至2006年底，已有一半的失地农民（10 727名）自愿参加了社会养老保险，另一部分失地农民也将陆续加入到这一保障体系中。
二、呼和浩特市失地农民养老保险实施办法概述
１.实施范围和对象
呼和浩特市市内四区以及金川、如意经济技术开发区的土地全部或大部分被征用的农民及在城中村改造中、经批准“村改居”的原行政村居民，包括政策实施前失地的农转非人员，不包括已参加城镇职工养老保险且参保年限已符合按月享受城镇企业职工基本养老保险待遇的失地人员。
２.养老保险基金的筹集
被征地农转非人员养老保险制度所需基金，由市土地收购储备拍卖机构、村集体和个人共同承担。其中市土地收购储备拍卖机构承担40%，从土地出让金收入中列支，按照征
［作者简介］吕焱，现就读于北京大学；刘梦泽，现就读于中国人民大学。
地总面积，以1万元/亩的标准支付；村集体承担30%，从集体经济积累和土地补偿费中列支；个人承担30%，从土地征用、拆迁补偿费中缴纳。
３.养老保险费缴纳标准
（1）参保缴费时男满60周岁、女满50周岁及以上年龄的被征地农转非人员，每人一次性缴纳15年的养老保险费。
（2）参保缴费时男满16周岁不满60周岁，女满16周岁不满50周岁人员，按照参保缴费当年及依次向前顺延各年度被征地农转非人员养老保险费缴费标准，一次性缴纳所属年龄层次应缴纳年限的养老保险费。一次性缴纳养老保险费的缴费标准的现行计算方法为：被征地农转非人员参保缴费上一年本市职工年度平均工资×20%×70%×缴费年限。具体缴纳费率及相应的顺延年度见表1。
被征地农转非人员一次性缴纳保险费缴费标准
表1（单位：元）年龄段()个人部分()村集体部分()土储中心()金额合计()顺延年度女≥50
男≥60()9 900()9 900()13 200()33 000()1540≤女＜50
50≤男＜60()10 142.1()10 142.1()13 522.8()33 807()1340≤男＜50()8 806.5()8 806.5()11 742()29 355()1030≤男、
女＜40()6 803.1()6 803.1()9 070.8()22 677()1016≤男、
女＜30()3 464.1()3 464.1()4 618.8()11 547()5（3）如果投保人按照顺延年度计算之后仍未达到退休年龄，则在顺延年度结束后仍然需要继续参加养老保险，保险费用逐年缴纳，直至男满60周岁，女满50周岁，且缴费年限满15年及其以上（包括一次性为其纪录的缴费年限）为止。每次缴纳的养老保险费的缴费标准为：被征地农转非人员缴费的上一年本市职工月平均工资×70%×20%。
（4）被征地农转非人员参保后就业的，其逐年缴纳的养老保险费由用人单位和个人按比例缴纳。
（5）被征地农转非人员参保后未就业的或从事个体经济经营活动的，其逐年缴纳的养老保险费由个人接续缴纳。
4.现行待遇支付标准
（1）参保缴费时男满60周岁、女满50周岁及以上年龄人员，每人一次性缴纳33 000元养老保险费，从缴费下月起，按月享受418元的养老金待遇。
（2）参保缴费时男满16周岁不满60周岁，女满16周岁不满50周岁的被征地农转非人员，男缴费至满60周岁，女缴费至满50周岁，且累计缴纳养老保险费的年限（包括一次性为其记录的缴费年限）满15年及其以上年限的，按月发给基本养老金。基本养老金月标准以418元为起点，一次性缴费后每增加1年缴费，加发养老保险调节金24元（月2元），再加上一次性缴费后逐年续保缴费个人账户储存额除以120，今后根据实际情况适时调整。
5.个人账户管理
社会保险经办机构在征地农转非人员个人和村集体一次性全额缴纳养老保险费的当月，为每一个参保人员按以下办法建立养老保险个人账户：
（１）参保缴费时男满60周岁、女满50周岁及以上年龄人员的养老保险个人账户为：交费当年市职工平均工资×70%×8%×15。
（２）参保缴费时男满16周岁不满60周岁，女满16周岁不满50周岁人员的养老保险个人账户为：缴费当年市职工平均工资×70%×8%×顺延年限 。顺延年度结束后，仍需交纳保险费的，每年个人账户的积累金额：缴费当年市职工平均工资×70%×8%。
三、现有失地农民养老保险分析
呼和浩特市的失地养老保险实施办法是在借鉴了各省的先进经验的基础上，并结合自己的实际情况制定出来的。在保险金额的确定、保费的厘定、个人的账户的积累办法上都考虑到了保险产品的特性和当地经济的实际情况，引入了一些商业保险的理念。所确定的基本保险金额418元可以满足失地农民年老后的基本生活需求，同时也确保了保费不会因为保险金额制定过高而超出人们的承受范围；对于投保时没有达到退休年龄的失地农民，保险金额中还会体现个人账户中的积累额，这样既增加了人们的缴费积极性又兼顾了公平原则。保费的厘定虽然没有用到精确地精算方法，但是在一定程度上考虑了被保险人的年龄。同时，将保费的一定比例纳入个人账户中，防止了失业保险保费的相互挪用。
然而，这一实施办法仍然存在一定的不足，在某些方面还可以借鉴商业保险的做法。
（一）有关保险金额的确定
１.应考虑到通货膨胀的影响
现行的失地农民养老保险体系下，保险金额是不随通货膨胀调整的，这就会造成几年后的保险金的实际购买力下降的问题。目前很多投保的失地农民还只是二、三十岁，那么30年以后的418元的购买力只相当于今天的172.22元（以3%的通货膨胀率计算）的购买力，对于这些人来说，养老保险金形同虚设。如果加入对保险金的通货膨胀调整，保费必然会随之升高。
２.应采取多档次的灵活的保险金额
上文已经提到，由于呼和浩特市的失地农民大多是近郊农民，年收入较高并且逐步并入到城市中，对养老保险金数额的需求也会较高，418元或许并不能满足他们的需要。同时，他们获得了大量征地补偿款，他们完全可以利用这部分补偿款的一部分获得他们认为合适的养老金保障。虽然农民可以通过购买商业保险来实现自己更多养老金的需求，但是对于刚刚步入城市生活的农民来说，对商业运作的保险还没有足够的信心，他们更相信政府。所以，政府应规定一个养老金给付的基本数额，如418元，对于基本数额的养老金的保费由政府、村集体和个人共同分担，但是允许农民增加保额。农民可以根据自己的需要选择额外的保险金额，这部分保险金额的保险费完全由农民负担。农村社会基本养老保险缴费领取计算表（领取18年）
表2（ 单位：元）
缴费年限()100()200()300()400()500()6001()20 493.5()40 986.99()61 480.49()81 973.99()102 467.5()122 9615()3 898.823()7 797.647()11 696.47()15 595.29()19 494.12()23 392.9410()1 829.224()3 658.448()5 487.673()7 316.897()9 146.121()10 975.3515()1 142.85()2 285.699()3 428.549()4 571.399()5 714.248()6 857.09820()802.261 6()1 604.523()2 406.785()3 209.046()4 011.308()4 813.56925()599.966()1 199.932()1 799.898()2 399.864()2 999.83()3 599.79630()466.7935()933.587()1 400.381()1 867.174()2 333.968()2 800.76135()373.096()746.1921()1 119.288()1 492.384()1 865.48()2 238.57640()304.0463()608.0926()912.1389()1 216.185()1 520.231()1 824.27841()292.3983()584.7965()877.1948()1 169.593()1 461.991()1 754.3942()281.3502()562.7005()844.0507()1 125.401()1 406.751()1 688.101（二）有关保费的厘定
现阶段失地农民养老保险的费率厘定是完全照搬了城市养老保险的费率厘定方法，但是，城市养老保险费率的厘定方法本来就存在着争议，它的标准过于笼统，常常由于费率厘定的不合理导致保险基金的积累不够，或是导致被保险人之间的交叉补贴，仍有待改进。而失地农民养老保险照搬这一费率厘定方法，也会在技术上产生同样的问题。而且，失地农民养老保险的实施对象远远少于城市居民养老保险，采用更加精确的费率厘定方法所需要的成本也会少很多。所以无论从保险操作的精确角度还是实施成本的角度，采用更加精确的方法来厘定费率都是可取的。
四、失地农民养老保险的具体实施方案
综合上述的建议，根据呼和浩特市的实际情况重新确定了保险金额，利用保险精算原理计算了更加精准的保费，分别计算出保险金额为400元、500元和600元的保险费。
精算原理：纯保费计算原理：即保险的纯保费是以预定年利率和预定死亡率为基础，并根据未来给付保险金额而计算得到的，并且满足：未来给付保险金额现值的期望值等于缴纳纯保费的精算现值。
精算假设：
1.考察最近几年内蒙古地区的居民平均寿命，参考现在实行的退休年龄，养老保险政策及其政策设计，以及内蒙古地区的年龄性别比，把平均养老金的领取年限定为18年。
2.根据养老金领取的现行规定和一般的发放习惯，假设养老金按月每月月初领取。领取金额随通货膨胀率复合增长，以满足居民的消费、生活需求。
3.同样考虑养老保险的现行规定和实际实行情况，假设养老保险的保险费缴费方式为年缴，每年年末缴付，保费暂定为定额。
4.利率假定：基于呼和浩特市失地农民养老保险的投资渠道较窄以及社会保险稳健性的投资原则，我们将保险基金的积累利率定为2.5%。年内以单利计息，一年以上以复利计息。
5.通货膨胀率假定：考虑到近几年我国的城市居民消费价格的涨幅情况，2002年、2003年、2004年、2005年、2006年城市居民消费价格比上一年增长-1.0%、0.9%、3.3%、1.6%、1.5%，（中华人民共和国国民经济和社会发展统计公报）以及近几年稳定物价的目标，我们在计算保费时，将通货膨胀定为2%。
6.本文并没有涉及关于费用率、管理费用扣除的讨论，考虑到只要按确定的百分比作为乘数相应在积累值上扣除就可以实施，所以本文先暂时假定管理费用为零。
 计算的具体思路如下：
设每年缴费一元，至退休日缴费n年，以复利i累积 ，则至退休日的单位积累值可计算为:
S=∑n()j=1(1+i)n-1=1()(1+i)n-1
而每年的单位年金现值可计算为：=∑w-1()t=0vt=∑w-1()t=01()(1+i)t
在给定发放标准的情况下，每年的缴费金额也可以相应确定下来：premium=P()S
由上述原理和公式，得到不同的保障水平下，不同参保年限（与退休年龄相对，可计算出不同参保年龄）对应的不同缴费水平，即均衡保费（见表2）。
以一年期缴费为例，即退休前一年才缴费，一次缴清，第二年即享受养老金，这样计算的保险费当然是最高的保费水平。每月领取保险金额分别为400元、500元、600元的养老金，对应保费分别为81 974元、102 467.5元、122 961元，按现行政策，农民自行负担30%，即只需缴纳24 592元、30 740元、36 888元，这对于刚刚拿到土地补偿款的农民来讲并不困难，然而却可以马上获得相对稳定，且随着通货膨胀率复合增长，安全保证了其购买力的按月领取的养老金，解决了失地农民，尤其是几乎丧失重新就业可能的退休适龄人员的后顾之忧。
［编辑：郝焕婷］保险研究2007年第8期海外视窗INSURANCE STUDIESNo.82007